Дума Артёмовского городского округа

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
1) собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
2) обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
3) обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
4) обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
5) обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя). 

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании». Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении.
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
1) в детских садах и школах, при условии, что средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в учреждении (например, курсы рисования, музыки или иностранного языка);
2) в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
3) в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
4) частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета — 50 000 рублей в год.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) — 120  000 рублей в год.

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Подтверждающими документами на получение социального налогового вычета могут являться: договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию; любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату обучения; документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком (свидетельство о рождении); справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (если в договоре отсутствует указание на это); справка о доходах физического лица.

Стоит учесть, что социальный налоговый вычет не предоставляется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Помощник прокурора Е.А. Михеева